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结论：  
小规模纳税人可以给一般纳税人开增值税专用发票，但税率仅为1%或3%，远低于一般纳税人的13%/9%/6%。是否开具需结合客户抵扣需求与自身税负综合判断。

一、小规模开专票，税率是多少？
可选税率：1%（2025年现行优惠）或3%。  
与一般纳税人对比：一般纳税人开具的专票可抵扣13%、9%或6%，而小规模专票最高仅3%，抵扣力度差异巨大。

示例：  
100万元发票，一般纳税人专票可抵13万元，小规模专票仅抵1万元（1%税率），相差12万元。

二、什么情况下必须开专票？
1. 客户明确要求：一般纳税人企业为足额抵扣进项税，通常要求供应商开具高税率专票。  
2. 合同约定：若合同注明“需提供增值税专用发票”，则需开具，否则可能违约。  
3. 行业惯例：如建筑、贸易等重资产行业，客户对专票抵扣需求强烈。

建议：  
若客户接受普票（不可抵扣），优先开普票，简化流程且税负更低。  
若客户坚持要专票，可协商按小规模专票（1%/3%）或转由一般纳税人供应商承接。

三、开专票对小规模纳税人有何影响？
1. 税负增加：专票需按票面税率缴纳增值税，而普票季度≤30万元可免税。  
2. 申报复杂：开具专票后需按月申报增值税，无法享受季度免税优惠。  
3. 客户黏性：满足客户抵扣需求可能促成长期合作，但需权衡利润与税负。

决策公式：  
客户抵扣价值＞自身税负增加 → 可开专票  
客户抵扣价值＜自身税负增加 → 建议普票或协商其他方案  

总结：小规模开专票的3条黄金法则
1. 税率低：只能开1%或3%，客户抵扣有限。  
2. 看需求：客户要求专票时再开，避免主动开具。  
3. 算成本：对比客户抵扣收益与自身税负，选择最优方案。